ما هي مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية؟

ما هي مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية؟

تُعد الفاتورة الإلكترونية واحدة من أبرز المبادرات الرقمية التي أطلقتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية، ضمن جهود المملكة لتحقيق أهداف رؤية 2030 التي تركز على التحول الرقمي، رفع كفاءة الأنظمة المالية، وتعزيز الشفافية في التعاملات التجارية. لم يتم تطبيق الفاتورة الإلكترونية دفعة واحدة، بل جرى تنفيذها عبر مراحل متدرجة تراعي اختلاف أحجام الشركات وطبيعة أنشطتها، وذلك لضمان سهولة الانتقال وتفادي أي ارتباك في السوق. هذا المقال يشرح بالتفصيل مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية، الأهداف وراءها، وكيفية تأثيرها على الشركات والأفراد.

ما هي الفاتورة الإلكترونية؟

الفاتورة الإلكترونية هي مستند رقمي يُصدر ويُرسل ويُحفظ بشكل إلكتروني منظم، يحتوي على جميع بيانات الفاتورة التقليدية مثل: اسم البائع والمشتري، الرقم الضريبي، تفاصيل الخدمة أو السلعة، قيمة الضريبة المضافة. الفرق الرئيسي أنها لا تُكتب ورقيًا، بل تُنشأ وتُرسل عبر نظام إلكتروني معتمد يتوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

أهداف تطبيق الفاتورة الإلكترونية

تعزيز الشفافية بين البائع والمستهلك.

مكافحة التهرب الضريبي والحد من التستر التجاري.

تحسين كفاءة التحصيل الضريبي وزيادة الامتثال.

دعم التحول الرقمي بما يتماشى مع رؤية السعودية 2030.

تسهيل عمليات المحاسبة وتقليل الأخطاء البشرية.

تعزيز ثقة المستثمرين ورفع جودة بيئة الأعمال.

مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية

اعتمدت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تطبيق الفاتورة الإلكترونية عبر مرحلتين رئيسيتين:

المرحلة الأولى: مرحلة الإصدار والحفظ (من 4 ديسمبر 2021)

بدأت المرحلة الأولى في الرابع من ديسمبر 2021.

أصبح من الإلزامي على جميع المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة إصدار وحفظ الفواتير الإلكترونية بدلًا من الورقية.

تضمنت المتطلبات: إدراج جميع البيانات الإلزامية في الفاتورة مثل الرقم الضريبي، قيمة الضريبة، ووجود رمز QR Code في الفواتير المبسطة.

الفواتير في هذه المرحلة لم تكن مرتبطة مباشرة بالأنظمة الحكومية، بل كان المطلوب فقط إصدارها إلكترونيًا وحفظها بشكل منظم.

الهدف الأساسي من هذه المرحلة هو تعريف المكلفين بالنظام وإعطائهم فرصة للتكيف معه.

المرحلة الثانية: مرحلة الربط والتكامل (بدأت من 1 يناير 2023)

تُعتبر المرحلة الثانية نقلة نوعية في تطبيق الفاتورة الإلكترونية، إذ تضمنت ربط أنظمة المكلفين مباشرة مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

في هذه المرحلة، تُرسل الفواتير إلكترونيًا للهيئة قبل مشاركتها مع المشتري، ليتم التحقق منها واعتمادها.

تطلبت هذه المرحلة استخدام أنظمة محاسبية معتمدة قادرة على التواصل مع منصة الهيئة.

جرى تقسيم هذه المرحلة إلى مجموعات زمنية تُطبق تدريجيًا بناءً على حجم إيرادات الشركات، وذلك لتسهيل عملية التطبيق.

مجموعات المرحلة الثانية:

المجموعة الأولى: بدأت في 1 يناير 2023، وشملت المكلفين الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية 3 مليارات ريال.

المجموعة الثانية: بدأت في 1 يوليو 2023، وشملت المكلفين الذين تتجاوز إيراداتهم 500 مليون وحتى 3 مليارات ريال.

المجموعة الثالثة: بدأت في 1 أكتوبر 2023، وشملت المكلفين الذين تتجاوز إيراداتهم 250 مليون وحتى 500 مليون ريال.

المجموعة الرابعة: بدأت في 1 نوفمبر 2023، وشملت المكلفين الذين تتجاوز إيراداتهم 150 مليون وحتى 250 مليون ريال.

المجموعة الخامسة: بدأت في 1 ديسمبر 2023، وشملت المكلفين الذين تتجاوز إيراداتهم 100 مليون وحتى 150 مليون ريال.

المجموعة السادسة: بدأت في 1 يناير 2024، وشملت المكلفين الذين تتجاوز إيراداتهم 70 مليون وحتى 100 مليون ريال.

المجموعات التالية: يتم الإعلان عنها تباعًا من قبل الهيئة، بحيث تشمل المؤسسات الصغيرة والمتوسطة تدريجيًا حتى يتم التطبيق الشامل على جميع المكلفين.

متطلبات المرحلة الثانية (الربط والتكامل)

استخدام نظام محاسبي معتمد من هيئة الزكاة.

إصدار الفواتير الإلكترونية بصيغة XML أو PDF/A-3 مع ملف XML.

إرسال الفواتير لحظيًا للهيئة للتحقق قبل إرسالها للعميل.

الالتزام بالمعايير التقنية التي حددتها الهيئة لضمان التكامل بين الأنظمة.

أهمية تقسيم المراحل

اعتماد المملكة لتقسيم التطبيق على مراحل له أهمية كبيرة، حيث يساعد الشركات على التدرج في التطبيق، ويمنحها الوقت الكافي لتطوير أنظمتها الداخلية، والتعاقد مع مزودي برامج محاسبية معتمدة، وتدريب الموظفين على استخدام النظام الجديد.

التحديات التي واجهت المكلفين

ارتفاع تكلفة تطوير الأنظمة المحاسبية خاصة للشركات الصغيرة.

الحاجة إلى تدريب الموظفين على أنظمة جديدة.

التخوف من الوقوع في مخالفات بسبب نقص المعرفة بالمتطلبات التقنية.

الآثار الإيجابية لتطبيق الفاتورة الإلكترونية

تعزيز ثقة المستهلك بفضل وضوح البيانات ودقتها.

تقليل النزاعات المالية بين البائع والمشتري.

رفع مستوى كفاءة المحاسبة الداخلية للشركات.

تحسين بيئة الأعمال وزيادة الاستثمارات.

دعم التحول الرقمي في المملكة بما يتماشى مع أهداف رؤية 2030.

مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في السعودية تعكس رؤية استراتيجية واضحة تهدف إلى بناء سوق أكثر شفافية، وضمان العدالة الضريبية، ومكافحة التستر التجاري. بدأت هذه المسيرة بمرحلة الإصدار والحفظ عام 2021، ثم انتقلت إلى مرحلة الربط والتكامل عام 2023، والتي يتم تطبيقها تدريجيًا حسب حجم إيرادات المكلفين. ومع اكتمال هذه المراحل، ستصبح الفاتورة الإلكترونية جزءًا أساسيًا من النظام المالي السعودي، ما يعزز من كفاءة الاقتصاد المحلي ويضع المملكة في مقدمة الدول المتقدمة في مجال التحول الرقمي.